食堂承包行業（餐飲）相關的十種稅

食堂承包行業屬于餐飲業。一般來說，涉及的主要稅種有以下十類別。當然，并不是每個稅都要繳納，具體的稅率也是不同的，這與你經營的具體餐飲項目以及規模的大小有關。具體涉及到的稅率如下：

1、營業稅。按照營業額征收營業稅，餐飲業適用的稅率為3~6%（一般納稅人6%,小規模納稅人3%）;2、城市維護建設稅，按照交納的營業稅稅額的7%(或5%、1%)交納，具體稅率按照納稅人所在地確定;3、教育費附加，按照交納的營業稅稅額的3%交納;4、其他附加，按照納稅人所在地的有關規定計算交納;5、所得稅，企業所得稅的稅率為25%小型微利企業的稅率為20%;6、代扣代繳個人所得稅;7、車船使用稅稅率;8、印花稅稅率;9、房產稅稅率;10、土地使用稅稅率(定額稅率)。

餐飲業的稅率是多少 一般餐飲業要交哪些稅 不管從事什么行業，納稅都是應盡的義務。餐飲業稅收則在個體稅收中占有重要地位，跟其他行業一樣，餐飲稅涉及的營業稅有很多，品正餐飲連瑣（機構）為你提供詳細的餐飲業的納稅項目、稅率以及其計算方式，方便想要從事餐飲行業的你作參考。

和餐飲業相關的兩種納稅主體

根據納稅人的區別，一般分以下常見的納稅主體：

1小規模納稅人從營業額而言，目前很多餐廳都要歸到小規模納稅人行列。從16年5月1日后，餐廳繳稅的綜合征收率會降到3%，稅負將明顯降低。由于餐飲業還有很多都是個體工商戶，而我國營業稅和增值稅都是有起征點的，這部分月銷售(營業)收入不超過3萬元的餐廳，原來免征營業稅，將來還會繼續免征增值稅。

2、一般納稅人關于一般納稅人，很多人會注意到稅率調整為6%，這是否意味著稅負增加了呢?有關稅務管理者解釋說，營業稅收的是一個環節稅，就是說只要營業了，不管是賠是賺，都要繳稅。而增值稅收的是一個是基于商品或服務的增值部分征稅，稅率有所提高，但一些固定資產購入成本可以抵扣，實際稅負反而是降低的。就是說，雖然稅率提高了一個百分點，但應稅銷售額會降低很多，整體來說繳的稅比現在還是少的。

根據目前“營改增”政策，提供營改增應稅服務年應稅銷售額500萬元（含）以下的為增值稅小規模納稅人，年應稅銷售額500萬元以上的為一般納稅人。500萬元的計算標準為納稅人在連續不超過12個月的經營期限內提供服務累計取得的銷售額，包括減、免稅銷售額。小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以申請登記為一般納稅人。一般納稅人按適用稅率，實行抵扣計稅；小規模納稅人適用3%征收率，按簡易辦法征收。

一般餐飲業稅率計算方法

1.小規模納稅人　

從營業額來看，目前很多餐飲企業都屬于小規模納稅人。餐飲企業繳稅的綜合征收率會降到3%，相比之前的稅率5%，稅負將明顯降低。例如，一家餐館月營業額10.3萬元，“營改增”前，需要繳納5150元（103000×5%）的營業稅。但“營改增”后，在征收率為3%的情況下，只需要繳納3000元[103000/（1+3%）×3%]的增值稅。按照這一比例，“營改增”將讓餐飲業的小規模納稅人稅負降低41.75%。顯然，相比當前的稅負，“營改增”后小規模納稅人的稅負一定會降低。

此外，餐飲業還有很多都是個體工商戶，而我國營業稅和增值稅都存在起征點，對月銷售（營業）收入不超過3萬元的餐飲企業，原來免征營業稅，營改增過渡期，應該還會延用之前的優惠政策，繼續免征增值稅。

2.一般納稅人

在餐飲業增值稅稅率已確定為6%的情況下，相比之前適用的營業稅稅率5%，上升了1%，但這是否意味著稅負增加了呢？首先需要明確的是營業稅以營業額為征稅對象，而增值稅是基于商品或服務的增值部分征稅。餐飲業通過加工食材向顧客提供餐飲成品，其特點是直接材料支出是成本中最主要的部分等。從采購食材、加工食材、銷售產品的角度看，餐飲業與其他主要借助人力資源完成的服務業不同，與制造業有相似之處。但是由于營業稅不能抵扣進項稅額，因此餐飲業納稅人在“營改增”之前存在較大的重復納稅，即購入直接材料時實際負擔了材料的增值稅，但提供服務時又要以包含材料增值稅的營業額為計稅依據繳納營業稅?！盃I改增”后，餐飲業納稅人可以通過取得增值稅抵扣憑證而消除重復納稅。

例如，一家餐館每月購買適用13%稅率的原材料20萬元，購買適用17%稅率的酒水、飲料等原材料10萬元，如果不考慮其他成本，該餐館每月營業額為200萬元，“營改增”之前的每月 應繳營業稅為10萬元（200×5%），“營改增”后，每月應繳增值稅為7.57萬元[200/（1+6%）×6%-〔20/（1+13%）×13%+10/（1+17%）×17%〕]，應納稅額相比之前也降低了不少。由此可見，稅率雖然提高了一個百分點，但應稅銷售額會降低很多，整體來說繳的稅比現在還是少的。

餐飲企業營改增后能否實現稅負只減不增的目標對餐飲企業的一般納稅人而言，營改增后減稅是建立在有進項抵扣的前提下。進項稅額抵扣需要取得相應的專用發票。如果餐飲企業每項支出是有發票的，每項進貨都是有發票的，那營改增肯定是能降低公司稅負的。如果無法取得發票或沒有發票，有可能導致進項稅額抵扣不足，稅收負擔不降反升也是有可能的。例如餐廳去菜市場采購食材，小攤販是無法提供增值稅專用發票的，這部分開支就不能抵扣。此外，人工成本也是一筆不小的開支，而這些也不能抵扣。極端一點的話，如果無任何抵扣項，則企業繳稅按照6%的稅率，繳稅額會不減反增。因此餐飲企業營改增之后，對一般納稅人而言，應完善財務制度，關注發票的取得、使用和管理，最終整體稅負會降低。以上便是專業從事食堂承包15年在企業團餐管理（食堂管理）有相當豐富經驗的品正餐飲公司所整理的餐飲行業稅率知識。比起納稅以及更好地納稅，選擇合適的餐飲項目，獲得更多的營業額及利潤才是關鍵。

江蘇御膳坊餐飲管理有限公司是一家經工商、稅務、衛生等國家部門批準的專業的食堂承包餐飲公司，現已通過“ISO9001質量管理體系”認證、“ISO22000食品安全管理體系”。公司有10多年機關食堂承包、學校食堂承包、工廠食堂承包、快餐配送、酒店承包經營管理經驗的餐飲服務專家，至今已發展成為一家集食堂承包經營管理、糧食蔬菜副食批發配送、時尚茶飲連鎖加盟等為一體的中型餐飲服務企業?，F在是江蘇、上海、地區具實力和影響力的承包企業食堂與學校食堂的餐飲服務公司。